Податкові стимули для учасників індустріальних парків: гайд 2026

Податкові стимули для учасників індустріальних парків: гайд 2026

Податкові стимули для учасників індустріальних парків — це прямий шлях до економії капіталу та прискорення зростання: прибуток, звільнений від оподаткування, залишається в компанії та реінвестується у виробництво. Зібрали в одному матеріалі, хто має право на пільгу, за яких умов вона діє, як її оформити й на що витрачати вивільнені кошти.

Хто має право на податкові стимули

  • Лише учасники індустріального парку, діяльність яких здійснюється в межах території парку.
  • Дозволені види діяльності (КВЕД): переробна промисловість (розділи 10; 11.07; 13–17; 20–33, з винятками); збирання, оброблення, утилізація та відновлення відходів (розділ 38, без захоронення); наукові дослідження та розробки (розділ 72).
  • Заборонено виробництво підакцизних товарів — крім транспортних засобів із дозволеного переліку.
  • Не допускаються юридичні особи з офшорною участю або з «чорного списку» FATF.

Умови застосування стимулів

  • Строк — 10 років поспіль, якщо статус учасника індустріального парку не переривався.
  • Діяльність — виключно в межах індустріального парку.
  • Заборона на нарахування та виплату дивідендів упродовж усього періоду застосування пільги.
  • Втрата будь-якої з умов означає анулювання пільги з моменту порушення.

Як подати заяву про застосування стимулів

  1. Підготувати заяву у довільній формі на ім'я контролюючого органу (згідно з п. 42.4 ПКУ).
  2. Вказати в заяві: дату початку застосування (1 число місяця кварталу); підставу (п. 142.4 ПКУ); дані про індустріальний парк (назва, код, територія); КВЕДи діяльності.
  3. Подати через Електронний кабінет або листом.
  4. Якщо протягом 10 робочих днів ДПС не відмовила — діє «мовчазна згода».
  5. Пільга діє з дати, зазначеної в заяві, але не раніше дати подання.

Як використовувати вивільнені кошти

Вивільнені кошти спрямовуються виключно на розвиток діяльності в межах індустріального парку — до 31 грудня наступного року.

Напрями витрат визначені постановою КМУ від 30.09.2022 № 1095:

  • створення чи переоснащення матеріально-технічної бази;
  • розширення виробництва;
  • упровадження нових технологій.

Невикористання коштів означає втрату пільги, подання уточнюючої декларації, штраф і пеню.

Як звітувати у декларації

  • Рядок 10 «Особливі відмітки» — позначка «учасник індустріального парку».
  • Рядок 05 ПЗ — прибуток, звільнений від оподаткування.
  • Додаток ПЗ: таблиця 1 — розрахунок; таблиця 2 — код пільги 11020401.
  • Додаток ПП — облік вивільнених коштів: використано / невикористано.
  • Форма декларації — наказ Мінфіну від 20.10.2015 № 897.

Що оподатковується навіть при використанні стимулів

  • Трансфертне ціноутворення (ст. 39 ПКУ): донарахування по рядках 06.4.1–06.4.2 декларації.
  • Контрольовані іноземні компанії (КІК): прибуток КІК відображається у рядку 06.1 КІК окремо від пільгової діяльності.

Типові помилки

  • подання заяви без вказівки дати початку застосування;
  • нарахування дивідендів у пільговий період;
  • діяльність поза межами індустріального парку;
  • несвоєчасне використання вивільнених коштів.

Контроль і відповідальність

  • У разі порушення умов — анулювання пільги з початку періоду.
  • Донарахування податку, пеня, штраф (ст. 50 ПКУ).
  • Обов'язкове подання уточнюючої декларації.

Корисні посилання

Матеріал підготовлено на основі гайду для учасників індустріальних парків «Податкові стимули» — за роз'ясненнями Державної податкової служби України.